Ошибки в первичке и потеря НДС — чек-лист
AIARM нДС — первичка без ошибок; опечатка → УКД до вычета. Например, загрузите PDF или DOCX на aiarm.ru.
Зачем это руководство
Вычет по ошибочной первичке — доначисление с пеней; исправить до камеральной проверки в разы дешевле, чем после.
Как AIARM помогает
AIARM проверит реквизиты и суммы НДС в загруженном УПД против договора.
Когда использовать это руководство
Перед принятием вычета и при камеральной проверке — когда в УПД, счёт-фактуре или акте есть опечатки в реквизитах, суммах, ставках. Ключевой вопрос: как не потерять НДС.
Чек-лист: первичка без ошибок для вычета НДС
Перед принятием вычета и при камеральной проверке — когда в УПД, счёт-фактуре или акте есть опечатки в реквизитах, суммах, ставках. Пройдите таблицу ниже и отметьте каждую строку: «ОК» или «требует исправления».
| № | Что проверить | Где в документе | Критерий «ОК» | Типичная ошибка |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ИНН/КПП | УПД/СФ | Верны | Опечатка (upd-verification-before-pay) |
| 2 | Ставка НДС | Строки | 20/10/0 | 22%, «без НДС» ошибочно (vat-conditions) |
| 3 | Суммы | Расчёт | база × ставка | Расхождение > 1 ₽ (invoice-vat-match) |
| 4 | Дата | Документ | Логична | Будущая дата (date-conflicts) |
| 5 | Статус УПД | Шапка | Корректный | Неверный (upd-verification-before-pay) |
| 6 | Исправление | УКД/КСФ | Официально | Ручная правка (Налоговый риск) |
| 7 | Срок учёта | Книга покупок | Квартал получения | Перенос без оснований (ФНС) |
| 8 | Решение | Бухгалтерия | ОК / УКД | Провели с ошибкой (Доначисление) |
Порядок проверки
- Проверьте реквизиты сторон в УПД/СФ с выпиской и договором.
- Пересчитайте НДС построчно.
- При ошибке — запросите УКД до принятия к учёту.
- Не принимайте вычет по «исправленному от руки» документу.
- Ведите реестр полученных УПД и статус исправлений.
Пример из практики
Пример: опечатка в КПП — отказ в вычете 186 тыс. ₽
Неправильно: УПД с неверным КПП покупателя; вычет приняли. При камеральной проверке — доначисление и штраф; исправление через УКД и пояснения. Без своевременной фиксации нарушения, претензии и расчётов позиция в переговорах и суде существенно слабее. Без своевременной фиксации нарушения, претензии и расчётов позиция в переговорах и суде существенно слабее.
Правильно: Чек-лист УПД до книги покупок; ошибка — стоп, УКД, потом учёт.
См. vat-conditions и invoice-vat-match.
Частые вопросы: Как не потерять НДС из-за ошибок в первичке
Как не потерять НДС из-за ошибок в первичке?
Сверка реквизитов, ставок, сумм до учёта; исправление через УКД/КСФ; срок вычета — квартал получения; не принимать «правленые» документы.
Мелкая опечатка — риск?
Да; ФНС может отказать; лучше УКД до вычета.
Контрагент не даёт УКД?
Претензия; не платить новые счета; оценка риска по сделке.
ЭДО — те же правила?
Да; аннулирование/исправление по процедуре оператора.
Проверьте документ бесплатно
Загрузите PDF или DOCX — AIARM подсветит риски за минуты.